Satışlarınızı yönetmek ve işletmenizin gelir-gider dengesini optimize etmek için KDV hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz.
Katma Değer Vergisi (KDV) nedir anlayabilmek için öncelikle katma değer teriminin ne olduğunu kavramalıyız. Katma değer; herhangi bir iş, ürün ya da sürecin değerini bir önceki olduğu seviyeden daha üst seviyeye getirmektir. Bu değer artışı, katma değer olarak nitelendirilebilir.
KDV’nin amacı; ilk satıcıdan son tüketiciye kadar olan tedarik zincirinin her aşamasında, ortaya çıkan katma değerin vergilendirilmesidir. Tedarik zinciri; hammadde alımından, ürünün nihai satışına kadar gerçekleşen sürece denir.
Tedarik zinciri içinde aşamalandırılarak alınan Katma Değer Vergisi, sistem içinde vergi tutarlarının adaletli bir şekilde dağıtılmasını ve tedarik zinciri halkalarının vergi ödemelerini daha kolay gerçekleştirmesini hedefler.
Temel bir vergi çeşidi olan KDV, her ülkenin ekonomik yapısına göre belirlendiği için ülkelere göre farklılık göstermektedir.
Devletlerin KDV ile sağladığı gelirin bir kısmı kamu hizmetlerinin finansman kaynağı olarak kullanılırken kalanı da devlet bütçesine eklenir.
KDV; kdv hariç, kdv dahil ve kdv’den matrah hesaplama olmak üzere 3 farklı şekilde hesaplanmaktadır.
Mevzuata göre uygulanan KDV oranları %1, %10 ve % 20’dir.
KDV hesaplama formülü ise en basit haliyle aşağıdaki gibidir:
İndirilecek KDV – Hesaplanan KDV = Devreden KDV
Bir aylık ya da 3 aylık KDV beyannamelerinde bildirilen, satış faturalarındaki KDV hariç fiyatların toplamına “matrah” denir. Diğer bir deyişle matrah, ürün ve hizmetlerin KDV hariç fiyatıdır.
KDV’den matrah hesaplama şu şekilde yapılır:
Örneğin, %10 KDV oranına tabi bir ürünün KDV’si 300 TL ise;
Matrah = 300 x 10/100 = 30 TL olur.
Ürün ya da hizmetlerin net fiyatını ve uygulanacak olan KDV oranını bildiğinizde, brüt fiyatını yani tüketicinin ödeyecek olduğu KDV dahil fiyatını hesaplayabilirsiniz.
KDV dahil hesaplama formülü şu şekildedir:
KDV Dahil Fiyat = Net Fiyat x (1 + KDV Oranı)
Örneğin %20 KDV oranına tabi tutulan bir ürünün net fiyatı, yani KDV hariç fiyatı, 1000 TL ise;
KDV Dahil Fiyatı = 1000 x (1 + 0,20) = 1200 TL olur.
Ürün etiketlerinde KDV dahil fiyat yazar. Bunun sebeplerinden birisi insanların vergi için ekstra bir bütçe ayırdığını ve alacağı ürünün vergisiz fiyatının daha ucuz olduğunu her an gözler önüne sermemektir.
Ancak tüketiciler aldıkları ürünün KDV hariç fiyatını diledikleri gibi hesaplayıp kendi içinde muhakeme yapabilirler.
Bunun için aşağıda verilen KDV hariç hesaplama formülü kullanılabilir:
KDV Hariç Fiyatı = Brüt Fiyat / (1 + KDV Oranı)
Gelin bu formülü basit bir örnek ile daha net açıklayalım. Örneğin; mağazada karşınıza çıkan bir ürünün etiket fiyatı 2400 TL, bu ürün grubunun dahil olduğu KDV dilimi ile %20. Bu durumda KDV hariç fiyat hesaplama işlemini yukarıda verdiğimiz formülü kullanarak kolayca yapabilirsiniz.
KDV Hariç Fiyatı = 2400 / (1 + 0,20) = 2400 / 1,2 = 2000 TL. Dolayısıyla mağazadan alışveriş yaptığınızda, değeri 2000 TL olan bir ürün için 400 TL KDV ödemiş olursunuz.
Türkiye’de KDV oranları ürünlere ve hizmetlere göre değişiklik gösterebilir. 2023’ün Temmuz ayına kadar en yaygın kullanılan dört KDV oranı; %0, %1, %8 ve %18 olmuştur.
7 Temmuz 2023 tarihinde yayımlanan ve 10 Temmuz 2023 tarihinde yürürlüğe giren “Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar” ile güncel KDV oranları değiştirildi.
Bu karar doğrultusunda:
KDV beyannamesi nedir ve ne zaman verilirsoruları vergi mükellefi olan herkesi ilgilendiriyor. Türkiye’de katma değer vergisini devlete öderken sunulan belgeye KDV beyannamesi denir.
Vergi yükümlülüğünün yerine getirildiğini kanıtlayan bu resmi belgenin zamanında teslim edilmesi oldukça önemlidir. KDV beyannamesi, aylık ya da üç aylık dönemlerde düzenlenir.
Beyannamelerin veriliş süresi takvim yılına göre ayarlanır ve her ayın 24’üne kadar teslim edilir. Bu durumu bir örnek ile açıklayarak netleştirelim. Örneğin, aylık sunulan KDV beyannamesi için; 24 Ocakta sunulması gereken belgede Aralık ayının verileri yer alır.
Aynı şekilde üç aylık KDV beyannamesinde de bir önceki üç aylık dönem yer alır. Örneğin; Ocak, Şubat, Mart ayına ait vergi işlemleri 24 Nisan’a kadar sunulur.
Beyanname üzerinde; satış faturalarından elde edilen “hesaplanan KDV”, alış faturalarından elde edilen “indirilecek KDV” ve bunların hesaplanması sonucunda elde edilen “ödenecek KDV” yer alır.
Dikkatli ve düzenli bir şekilde hazırlanan KDV beyannamesi, vergi mükelleflerinin haklarını korur ve KDV indirimleri gibi çeşitli haklardan da yararlanmasını sağlar.
KDV muafiyeti, işletmelere vergi konusunda kolaylık sağlamak için oluşturulan kamu projelerinden birisidir. Belirli şartları taşıyan, KDV muafiyet belgesi olan ya da KDV istisna yazısı bulunan işletmelerde %0 KDV (KDV muafiyeti) fırsatı sunuluyor.
İşletmelerin KDV muafiyetinden yararlanmak için teşvik belgesi alarak İnternet Vergi Dairesi üzerinden bu belgeyi sunması gerekir.
KDV muafiyeti iki şekilde gerçekleştirilebilir:
KDV muafiyetinde tam istisna türünden faydalanabilen işletmeler, gerekli şartlar sağlanması durumunda; hem işletmeye aldıkları teçhizatları %0 KDV ile alırlar hem de satışını yaptıkları ürünleri KDV’siz satarlar.
2023 Yılında Vergi İstisna ve Muafiyetleri ile ilgili resmi listeye buradan ulaşabilirsiniz.
KDV muafiyeti olan sektörlerden bazıları şu şekildedir:
KDV muafiyeti olan ürün ve hizmetler aşağıdaki gibidir:
KDV oranı %1 olan ürünler: