Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir vergisi dilimleri, elde edilen gelirin hangi kısımlarına hangi oranda vergi uygulanacağını belirleyen kademeli bir sistemdir. Türkiye’de her yıl güncellenen gelir vergisi dilimleri, çalışanlar, serbest meslek sahipleri ve ticari kazanç elde edenler için farklı aralıklarla uygulanır.

2025 vergi dilimleri %15, %20, %27, %35 ve %40 oranlarından oluşur. Yıllık gelir arttıkça bir üst vergi dilimine geçilir ve ödenecek vergi oranı yükselir. Güncel gelir vergisi dilimleri 2025 yılında yeniden düzenlenmiş, enflasyon ve Yurt İçi Fiyat Endeksi dikkate alınarak gelir sınırları belirlenmiştir.

Bu içerikte, 2025 gelir vergisi dilimleri tablosunu, hesaplama yöntemlerini, istisna tutarlarını ve maaşlara etkisini bulabilirsiniz.

Vergi Dilimleri Nedir?

Vergi dilimleri, kişilerin veya işletmelerin yıl içinde elde ettiği gelirin belirli aralıklarla vergilendirilmesini ifade eder. Gelir vergisi dilimleri artan oranlı sisteme dayanır. Yani gelir arttıkça uygulanan vergi oranı da yükselir.

Türkiye’de yıllık vergi dilimleri, Gelir Vergisi Kanunu’nun 103. maddesi kapsamında belirlenir ve her yıl yeniden güncellenir. Burada amaç, düşük gelirli bireylerin daha düşük, yüksek gelirli bireylerin ise daha yüksek oranda vergilendirilmesidir.

Kademeli sistem sayesinde, bir kişinin kazancı tamamen tek bir oranla vergilendirilmez. Örneğin 2025 yılı gelir vergisi dilimleri incelendiğinde, ilk 158.000 TL için %15 oranı uygulanırken bu sınırı aşan kısım için bir üst dilim oranı geçerli olur. Böylece vergi yükü adım adım artar.

2025 Gelir Vergisi Dilimleri

2025 vergi dilimleri Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından güncellenmiş ve Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. Gelir vergisi oranları sabit kalırken, gelir aralıkları yıllık enflasyon ve Yurt İçi Fiyat Endeksi üzerinden yeniden düzenlenmiştir.

Ücretli Çalışanlar İçin 2025 Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir vergisi dilimleri 2025 tarifesinde ücretli çalışanlar için kümülatif matrah esas alınır. Yılın başından itibaren bordrodaki tüm ücret ve ücret sayılan ödemeler toplanır, dilim sınırları aşıldıkça bir üst orana geçilir. Hesaplama her dilimde sabit bir tutar ve aşan kısım için yeni oran mantığıyla yürür.

Ücretli çalışanlar için 2025 gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:

• 158.000 TL’ye kadar: %15
• 330.000 TL’ye kadar (158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası): %20
• 1.200.000 TL’ye kadar (330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası): %27
• 4.300.000 TL’ye kadar (1.200.000 TL’si için 293.000 TL, fazlası): %35
• 4.300.000 TL üzeri (4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL, fazlası): %40

Ücret Dışı Gelirler İçin 2025 Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir vergisi dilimleri 2025 tarifesinde, ticari kazanç, serbest meslek geliri, kira geliri ve benzeri ücret dışı kazançlar için farklı sınırlar geçerlidir. Bu gelir türlerinde de kümülatif matrah dikkate alınır ve her dilimde sabit tutar ile aşan kısım için yeni oran uygulanır.

Ücret dışı gelirler için 2025 gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:

• 158.000 TL’ye kadar: %15
• 330.000 TL’ye kadar (158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası): %20
• 800.000 TL’ye kadar (330.000 TL’si için 58.100 TL, fazlası): %27
• 4.300.000 TL’ye kadar (800.000 TL’si için 185.000 TL, fazlası): %35
• 4.300.000 TL üzeri (4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, fazlası): %40

Güncel vergi dilimleri 2025 yılında bu şekilde uygulanmaktadır. Yıllık vergi dilimleri her gelir aralığı için ayrı ayrı hesaplanır, yani toplam kazancın tamamına tek bir oran uygulanmaz.

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Gelir vergisi hesaplama sürecinde esas alınan nokta, brüt gelirden yapılan yasal kesintiler sonrası ortaya çıkan gelir vergisi matrahıdır. Matrah, kümülatif olarak yıl boyunca artar ve hangi vergi diliminde yer alındığını belirler.

Gelir vergisi hesaplama adımları şu şekildedir:

1. Brüt gelir belirlenir.
2. SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası işçi payı (%1) düşülür.
3. Kalan tutar, gelir vergisi matrahını oluşturur.
4. Kümülatif matrah, güncel vergi dilimleri 2025 tarifesi ile karşılaştırılır.
5. Her dilimde belirtilen tutar için sabit vergi + aşan kısım için yeni oran uygulanır.

Gelir Vergisi Hesaplama (Örnek)

Yıllık gelirin 300.000 TL olduğu bir senaryoda gelir vergisi hesaplaması aşağıdaki gibi yapılır:

• Yıllık gelir: 300.000 TL
• İlk 158.000 TL için ödenecek vergi: 23.700 TL (%15)
• Kalan 142.000 TL için ödenecek vergi: 28.400 TL (%20)
• Toplam gelir vergisi: 52.100 TL

Bu yöntem sayesinde gelir vergisi oranları her dilim için ayrı ayrı uygulanır. Yani kazancın tamamına tek bir oran yansıtılmaz.

Maaş Vergi Dilimleri 2025

Maaş vergi dilimleri, çalışanların yıl içinde elde ettiği kümülatif gelir üzerinden belirlenir. İşverenler, çalışanların maaşlarından her ay gelir vergisini stopaj yöntemiyle keser ve devlete öder. Bu kesinti yıl boyunca birikir ve belirli sınırların aşılmasıyla çalışan bir üst vergi dilimine girer.

Memurlar için de aynı sistem geçerlidir. Ocak ayında maaşlar %15 oranında vergilendirilirken, yıl ortalarına doğru kümülatif matrah arttıkça %20 ve daha yüksek oranlar uygulanır. Bu nedenle aynı brüt maaşı alan bir çalışanın yılın ilk aylarında eline geçen net maaş ile yılın son aylarında aldığı net maaş arasında fark oluşur.

Yıl içinde zam alan çalışanlar, daha yüksek brüt maaş sebebiyle üst dilime daha hızlı geçebilir. Örneğin temmuz ayında yapılan bir zam, kümülatif matrahı hızlandırarak çalışanın %27 vergi dilimine daha erken girmesine neden olabilir.

Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?

Gelir vergisinin ödenme şekli, gelir türüne göre farklılık gösterir. Ücretli çalışanların gelir vergisi işveren tarafından maaştan kesilerek doğrudan devlete aktarılır. Bu uygulama stopaj olarak bilinir ve çalışanların ayrıca beyanname vermesine gerek kalmaz.

Serbest meslek kazancı, ticari kazanç veya kira geliri gibi ücret dışı gelirlerde ise beyanname verme zorunluluğu bulunur ve hesaplanan vergi belirlenen takvimde ödenir.

Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?

Ücret dışı gelirlerde yıllık beyanname üzerinden hesaplanan gelir vergisi iki taksit halinde ödenir. İlk taksit mart ayının sonunda, ikinci taksit ise temmuz ayının sonunda yatırılır.

Gelir sahibi kişiler yıllık beyanname ile vergi bildirimi yapar. Hesaplanan gelir vergisi iki taksit halinde ödenir. Ücret dışı gelirler için ilk taksit Mart ayı sonunda, ikinci taksit Temmuz ayı sonunda ödenir.

Basit usulde ticari kazançlar için ilk taksit Şubat ayı sonunda, ikinci taksit ise Haziran ayı sonunda ödenir.

Gelir vergisi ödemeleri, mükellefin ikamet adresinin bağlı bulunduğu vergi dairesi veya iş yerinin bağlı olduğu vergi dairesi üzerinden gerçekleştirilebilir.

Bunun dışında Gelir İdaresi Başkanlığı’nın İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden online olarak da ödeme yapılabilir. Ayrıca anlaşmalı bankalar üzerinden gelir vergisi tahsilatı mümkündür.

Gelir Vergisi Dilimi Ne Zaman Sıfırlanır?

Vergi dilimleri her yılın başında sıfırlanır. 1 Ocak itibarıyla kümülatif vergi matrahı yeniden hesaplanmaya başlar ve çalışanlar en düşük vergi diliminden, yani %15 oranından vergilendirilir. Bu nedenle yılın ilk aylarında çalışanların net maaşları daha yüksek olurken, yıl ilerledikçe üst dilimlere girilmesiyle birlikte net maaşlar düşer.

İş değişiklikleri de vergi dilimi sıfırlanmasında etkili olabilir. Çalışan yıl içinde işten ayrılıp başka bir işverene geçtiğinde yeni iş yerinde vergi matrahı sıfırdan başlar. Nitekim aynı işverenin farklı bir şubesine geçişte önceki matrah devam eder. Emeklilik veya askerlik sebebiyle işten ayrılıp tekrar aynı işverende işe başlayanlarda da matrah sıfırlanmaz.

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi dilimi nedir, nasıl ödenir gibi önemli başlıkları yukarıda inceledik. Konu hakkında diğer merak edilen sorulara güncel bilgilerle hazırlanmış yanıtları aşağıda bulabilirsiniz.

Gelir Vergisi Dilimi Nedir?

Gelir vergisi dilimi, elde edilen gelirin hangi aralıkta hangi oranda vergilendirileceğini gösteren kademeli sistemdir. Gelir arttıkça vergi oranı yükselir ve her kademede belirli bir tutar sabit, aşan kısmı ise yeni oranla hesaplanır.

Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Kümülatif vergi matrahı yılın başından itibaren arttıkça, gelirin toplamı ilgili dilim sınırını geçtiği anda bir üst orana geçiş olur. Örneğin ücretli çalışan için 158.000 TL aşıldığı gün, 158.000 TL’ye kadar olan kısım %15’te kalır, aşan tutar aynı ay itibarıyla %20 ile vergilendirilir. Yeni zamlar veya dönemsel ödemeler kümülatif matrahı hızlandırdığı için üst dilime daha erken geçiş yaşanabilir.

%15 Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Yıllık geliri 158.000 TL’ye kadar olan kişiler %15 vergi diliminde kalır. Bu tutarın tamamı için doğrudan %15 oranında vergi ödenir.

%20 Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Geliri 158.001 – 330.000 TL aralığında olanlar %20 dilimine girer. 158.000 TL için 23.700 TL vergi, kalan tutar için ise %20 uygulanır.

%27 Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Geliri 330.001 – 800.000 TL arasında olanlar %27 vergi dilimine girer. 330.000 TL için 58.100 TL vergi, aşan kısım için %27 oranı uygulanır.

%35 Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Geliri 800.001 – 4.300.000 TL aralığında olanlar %35 vergi dilimindedir. 800.000 TL için 185.000 TL vergi, üzerindeki kazanç için %35 oranı uygulanır.

%40 Vergi Dilimine Ne Zaman Girilir?

Geliri 4.300.001 TL ve üzeri olanlar %40 vergi dilimine girer. 4.300.000 TL için 1.410.000 TL vergi, kalan tutar için %40 oranı uygulanır.

2025’te Asgari Ücretten Ne Kadar Vergi Kesiliyor?

7349 sayılı Kanun ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesine eklenen hüküm sayesinde, 1 Ocak 2022’den itibaren asgari ücrete denk gelen kazanç gelir vergisinden istisna edilmiştir (Kaynak: Gelir Vergisi Kanunları 193 sn. Mevzuat).

Dolayısıyla 2025 yılında asgari ücret gelir vergisinden muaftır. Çalışanların maaşlarının asgari ücrete kadar olan kısmı vergilendirilmez, yalnızca üzerindeki gelir dilimlere göre vergiye tabi olur.

2025 Yılı İçin Vergi Muafiyeti Sınırı Nedir?

Vergi muafiyeti sınırı, 2025 yılında asgari ücret seviyesine kadar olan gelirlerle sınırlıdır. Bu sınırın üzerindeki gelirler, güncel vergi dilimlerine göre vergilendirilir.

2025 Yılı İçin Uyumlu Mükellef İndirimi Nedir?

Uyumlu mükellef indirimi, yükümlülüklerini zamanında yerine getiren mükelleflere %5 oranında sağlanan vergi avantajıdır. 2025’te şartları taşıyan mükellefler bu indirimden faydalanabilir.

2025 Yılı Vergi Borcu Yoktur Limiti Ne Kadar?

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan 577 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 2025 yılında uygulanacak hadler güncellenmiştir. Bu kapsamda, vergi borcu yoktur yazısı alınabilmesi için dikkate alınan sınır da yeniden belirlenmiştir. 2025 yılında küçük tutarlı borçlar için belirlenen limit 9.900 TL’dir. Bir önceki yıl 6.900 TL olan bu sınır, 2025’te 9.900 TL’ye yükseltilmiştir.