2025’te yürürlüğe giren E-Ticaret Stopaj Vergisi, pazaryerlerinde satış yapan işletmelerin ödemelerinden %1 stopaj kesintisi yapılmasını zorunlu kılıyor. Kendi web sitesinden satış yapanlar bu vergiden muaftır.
Trendyol, Hepsiburada ve Amazon gibi aracı hizmet sağlayıcılarının, işletmelere yapacağı ödemelerden %1 oranında vergi kesintisi yapmasını zorunlu hale getiren E-Ticaret Stopaj vergi uygulaması, vergi denetimini artırmayı hedefleyen bir düzenleme olarak yürürlüğe konuldu.
Her işletmenin bilmesi gereken bu yeni vergi düzenlemeleri, doğru anlaşılmadığında beklenmedik kesintilere ve hukuki yaptırımlara neden olabileceği için işletmeler tarafından doğru anlaşılması hayli önemlidir.
Bu rehberde e-ticaret vergisi ne kadar, E-ticaret stopaj vergisi oranları 2025 bilgilendirmesi ve kanun kapsamına dair tüm detayları bulabileceksiniz.
İçindekiler
e-Ticaret Stopaj Vergisi Nedir?
E-Ticaret Stopaj Vergisi, pazaryerleri gibi aracı hizmet sağlayıcılarının satıcılara yaptıkları ödemelerden %1 oranında vergi kesintisi yapmalarını zorunlu hale getiren bir düzenlemedir. Bu uygulama, 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiştir.
E-ticaret vergisi olarak da bahsedilen bu vergi türü, internet satışlarından elde edilen gelirlerin daha düzenli şekilde tahsil edilmesini ve denetimi artırmayı hedefliyor. Bu vergi modeli, yeni bir vergi türü olmamakla birlikte pazaryeri üzerinden satış yapan işletmeleri kapsayan özel bir düzenleme olarak hayata geçirilmiştir.
Örnek üzerinden inceleyecek olursak;
Benim bir şirketim var ve satışlarımı kendi websitem üzerinden yapıyorum. Bu durumda E-Ticaret Stopaj Vergisi söz konusu değildir.
Fakat benim bir şirketim var ve websitesi açmak yerine satışlarımı Hepsiburada, Trendyol gibi pazaryerleri üzerinden yapıyorum. Bu durumda e-ticaret stopaj oranı kadar kesinti yapılır ve ilgili pazaryeri hak edişlerinizden bu kesintiyi düşürerek ödeme gerçekleştirir.
1 Ocak 2025 itibarıyla zorunlu hale gelen bu düzenleme; Trendyol, Hepsiburada, Amazon vb. aracı platformların e-ticaret gelirlerinden stopaj kesintisi yapmalarını sağlayarak işletmelerin vergi süreçlerini daha şeffaf ve düzenli hale getirir.
e-Ticaret Stopaj Vergi Kanunu Kimleri Kapsamaktadır?
E-ticaret Stopaj Vergi Kanunu, elektronik ticaret yoluyla satış yapan tüm birey ve şirketleri kapsamaktadır. Gelir İdaresi Başkanlığı kararına göre 1 Ocak 2025 tarihi itibariyle bu vergiyi ödemekle yükümlü işletmeler şu şekilde:
- Aracı hizmet sağlayıcıları: Pazaryerlerinde satış yapan birey ve işletmeler.(Örneğin: Trendyol, Hepsiburada, N11, Amazon gibi e-ticaret platformları.)
- Hizmet sağlayıcıları: Elektronik ticaret faaliyetlerinde aracılık yapan tüm platformlar bu düzenlemeye dahildir.
Kendi internet sitesi üzerinden satış yapan işletmeler bu düzenlemenin dışında kalmaktadır. Ancak ödeme altyapısı sağlayıcıları üzerinden yapılan ödemelerde farklı düzenlemeler geçerli olabilir.
1. Kendi Web Sitesinden Satış Yapan İşletmeler
Eğer bir şirket sahibi olarak kendi web siteniz üzerinden satış yapıyorsanız, stopaj vergisi ödemezsiniz. Vergilendirme doğrudan kazancınıza göre yapılır.
2. Pazaryerleri Üzerinden Satış Yapan İşletmeler
Trendyol, Hepsiburada veya diğer pazaryerleri aracılığıyla satış yaptığınızda, bu platformlar ödemelerinizden %1 oranında stopaj vergisi kesecektir. Bu kesinti, kazançlarınızın net ödemesine yansıtılır ve pazaryerlerinin “faturalarım” sekmesinde detaylı şekilde görüntülenebilecektir.
e-Ticaret Stopaj Oranı Ne Kadar?
E-ticaret Stopaj Vergisi oranı, 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile %1 olarak belirlenmiştir. Bu düzenlemeye göre, pazaryerleri üzerinden yapılan satışlarda gelirlerin %1’i stopaj vergisi olarak kesilecektir.
e-Ticaret Stopaj Kesintisi Nasıl Hesaplanır?
E-ticaret Stopaj kesintisi, satıcıya yapılacak net ödeme tutarı üzerinden hesaplanmaktadır.
- Brüt Ödeme Tutarını Hesaplayın: Öncelikle aracı hizmet sağlayıcıları, satıcıya yapılacak toplam ödeme tutarını hesaplar. Bu tutar, satış gelirlerini ve varsa KDV’yi içeren brüt ödeme miktarını ifade etmektedir.
- Stopaj Oranını Uygulayın (%1): Brüt ödeme tutarının %1’i, stopaj vergisi olarak hesaplanır. Bu oran, yapılan kesintinin ne kadar olacağını belirler.
- Net Ödeme Tutarını Hesaplayın: Stopaj kesintisini brüt ödeme tutarından çıkararak satıcıya yapılacak net ödeme tutarını bulunur. Net ödeme, kesinti sonrası satıcının eline geçecek olan nihai tutarı ifade etmektedir.
Örneğin, 100 TL tutarında bir satış yaptığınızı varsayalım. Ürünün KDV oranı %10 ise önce KDV tutarı (10 TL) düşülür ve stopaj vergisi kalan 90 TL üzerinden hesaplanır. Bu durumda %1 stopaj kesintisi uygulanırsa, kesinti tutarı 0,90 TL olur.
- Sonuç olarak, net ödeme tutarınız: 100 TL – 10 TL (KDV) – 0,90 TL (stopaj) = 89,10 TL’dir.
Eğer KDV oranınızı yanlış girerseniz, stopaj kesintisi hatalı tutar üzerinden hesaplanır. Bu durum, fazladan ödeme veya eksik ödeme riskini doğuracağı için stopaj vergi hesaplamalarında doğru KDV oranını kullanmak kritik öneme sahiptir.
E-Ticarette Yeni Vergi Düzenlemeleri 2025
E-ticaret Stopaj Vergisi 2025 yılında yürürlüğe giren 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı uyarınca, işletmeler için önemli bir vergi düzenlemesidir.
İşletmeler bu vergi düzenlemesi sonrasında KDV oranlarını tekrar kontrol etmeli ve maliyetlerini minimize edebilmek için eğer mümkünse kendi websiteleri üzerinden satışa yönlendirmelilerdir.
Vepara E-ticaret Stopaj Hesaplama Aracı ile e-ticaret stopaj hesaplamalarını ve kesintileri hesaplayabilirsiniz.
Kapıda Ödeme İmkanı Sunan İşletmeler Stopaj Ödeyecek Mi?
Kapıda ödeme yöntemi sunan işletmeler, e-ticaret stopaj düzenlemesi kapsamına dahil edilmemiştir. Bu nedenle kapıda ödeme yöntemiyle yapılan işlemlerden, ister nakit ister POS cihazı kullanılarak tahsilat yapılmış olsun stopaj kesintisi yapılmayacaktır. Kapıda ödeme stopaj istisnası, 2025 yılında yürürlüğe giren düzenlemenin önemli detaylarından biridir.
Sık Sorulan Sorular
E-ticaret Stopaj Vergisi ve yeni vergi düzenlemelerinin işletmelere etkilerini detaylı olarak inceledik. Bu bölümde ise bu vergi düzenlemesi hakkında merak edebileceğiniz sorulara yanıt bulacaksınız.
E-ticaret Stopaj Vergisi Hangi Sitelerde Uygulanacak?
E-ticaret Stopaj Vergi uygulaması, pazaryerlerinde satış yapan işletmeler için geçerli olacaktır. Hepsiburada, Trendyol, Amazon, N11 gibi tüm pazaryerlerinde yapılan satışlar için işletmelerden %1 oranında vergi kesilecektir.
9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı Nedir?
9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, e-ticaret yapan bireyler ve şirketler için vergi kesintisi (tevkifat) getiren bir düzenlemedir. Bu karara göre, 1 Ocak 2025’ten itibaren e-ticaret satışlarından %1 oranında tevkifat yapılacaktır.
Kim Vergi Kesintisi Yapacak?
Vergi kesintisi doğrudan e-ticaret pazar yerleri ve aracı hizmet sağlayıcıları tarafından yapılacaktır.
- Trendyol’da satış yapıyorsanız ödemenizden %1 kesinti yapılarak kazancınız hesabınıza yatırılacak.
- Kendi web sitenizden satış yapıyorsanız, ödeme altyapısı sağlayan şirketler kesinti yapabilir.
Bu kesintiler, doğrudan vergi dairesine ödenecektir.
E-ticaret Stopaj Vergisi Fiyatlara Yansır Mı?
E-ticaret Stopaj Vergisi, işletmelerin gelirlerinden otomatik olarak tahsil edilir. Normal şartlarda bu kesinti doğrudan tüketiciye yansımamalıdır. Ancak işletmeler bu vergiyi önden ödemek zorunda kaldıkları için iade, iptal ve diğer öngörülemeyen durumlar nedeniyle bu maliyeti ürün fiyatlarına yansıtabilirler.
E-ticaret Stopaj Kanunu Nasıl Uygulanacak?
E-ticaret Stopaj Vergisi şu şekilde işler:
- Satıcı gelir elde ettiğinde, pazaryeri platformu veya ödeme sağlayıcısı %1 oranında kesinti yapar.
- Bu kesinti, ilgili vergi dairesine yatırılır.
- Satıcı, vergi beyannamesi verirken bu tutarı mahsup edebilir ya da fazla ödenen kesinti varsa iade alabilir.
Örnek: Burak, Hepsiburada’da satış yapan bir e-ticaret girişimcisi olsun.
- Burak, Hepsiburada’dan 100.000 TL ödeme alacak.
- Hepsiburada, %1 kesinti yaparak 1.000 TL’yi vergi dairesine ödeyecek.
- Burak ise bu 1.000 TL’yi vergi borcundan düşecek veya fazla kesinti varsa iade alabilecek.
E-ticarette Vergi Kesintisi Ne Zamandan İtibaren Geçerli?
E-ticarette Stopaj Vergi düzenlemesi 1 Ocak 2025’ten itibaren yürürlüğe girecek olup, bu tarih itibariyle pazaryerlerinden satış yapan tüm işletmelerden tahsil edilecektir.
